После распространения акций все эмиссионные агенты составляют отчет о распространенных ценных бумагах и с соответствующими документами предоставляют эмитенту.
У эмиссионного агента (если это кредитная организация или ее филиал) должны быть сделаны следующие проводки:
• Д-т счета 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" – на общее количество распространенных ценных бумаг.
• К-т счета 98000 "Ценные бумаги на хранении"
• Д-т счета 98090 "Ценные бумаги вне обращения" – на количество нераспространенных ценных бумаг.
• К-т счета 98000 "Ценные бумаги на хранении"
Проводками эмиссионный агент закрывает раздел по операциям, связанным с распространением данного выпуска ценных бумаг.
Эмитент акций по отчетам эмиссионных агентов сверяет количество выпущенных ценных бумаг в обращение по лицевым счетам эмиссионных агентов с количеством ценных бумаг, предназначенных для эмиссии. Если распространены все акции, предназначенные для размещения, эмитент ценных бумаг делает следующие проводки:
• Д-т счета 98090 "Ценные бумаги вне обращения".
• К-т счета 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" – по лицевому счету "Оплаченные полностью ценные бумаги" (на количество размещенных акций, за которые поступила полная оплата).
• Д-т счета 98090 " Ценные бумаги вне обращения".
• К-т счета 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами" – по лицевому счету "Не полностью оплаченные ценные бумаги" (на количество акций, за которые не поступила полная оплата).
Если распространены не все акции, то на неразмещенные акции делается проводка:
• Д-т счета 98090 "Ценные бумаги вне обращения" – по лицевому счету "Ценные бумаги к размещению".
• К-т счета 98090 "Ценные бумаги вне обращения" – лицевой счет "Неразмещенные ценные бумаги" или лицевой счет "Ценные бумаги к погашению" (на количество неразмещенных акций).
В дальнейшем при погашении неразмещенных ценных бумаг эмитентом делается проводка:
• Д-т счета 98090 "Ценные бумаги вне обращения " – лицевой счет "Неразмещенные ценные бумаги к погашению".
• К-т счета 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии".
После утверждения уполномоченным органом эмитента итогов выпуска эмитент готовит для регистрации в регистрирующем органе отчет об итогах выпуска акций и подает его на регистрацию. После регистрации выпуск признается состоявшимся и эмитент должен передать ценные бумаги в реестр акционеров.
