3 тип. «Централизованный депозитарный учет», при котором в головной организации открываются счета депо, предназначенные для учета ценных бумаг, находящихся на балансе филиалов банка и/или принадлежащих клиентам этих филиалов. Это тип и описан в письме Центрального банка (см. схему3).
Третий тип депозитарного взаимодействия наиболее сложный, однако, в то же время и наиболее корректный с точки зрения действующего законодательства, регулирующего профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, и инструктивных документов Центрального банка по организации учета.
Согласно данному типу депозитарного взаимодействия филиалы головного банка являются для него субдепозитариями по основным выпускам ценных бумаг. В то же время филиалы могут выступать и головным депозитарием по обслуживанию отдельных выпусков. Этот аспект определяется Условиями выпуска ценных бумаг, в частности для государственных ценных бумаг, таких как ОФЗ, головным депозитарием является Национальный депозитарный центр (ранее таковым депозитарием являлся депозитарий ММВБ), а депозитарии коммерческих банков являются субдепозитариями по обслуживанию этих выпусков ценных бумаг. Таким образом, в этом случае филиалы коммерческого банка не могут являться субдепозитариями, и их клиенты должны заключать договоры счета депо и обслуживаться полностью в головном подразделении банка.
Синтетический и аналитический учет организуется согласно пункту №15 Письма Центрального банка России от 12 мая 1997 года №34-3-3-9/1071 «О вопросах, связанных с завершением перехода к исполнению Инструкции №44 «Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации».
В системе депозитарного учета головного банка для учета ценных бумаг, принадлежащих филиалу на праве собственности, открывается пассивный счет депо филиала собственника. Он соответствует синтетического счету 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию» в балансе депо головного банка, также как и в балансе депо филиала. Это связано с тем, что филиал не является другим юридическим лицом. Договор счета депо с филиалом не заключается. Для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитария филиала и переданных на хранение в филиал по договорам счета депо в системе депозитарного учета головного банка открывается аналитический счет «ЛОРО депо филиальный». В разрезе счета ЛОРО филиального ведется учет по разделам этого счета клиентов филиала, а в разрезе разделов по лицевым счетам ведется учет отдельных выпусков ценных бумаг, принадлежащим этим клиентам. Аналитические счета депо клиентов филиала отражаются в синтетическом учете по счету 98060 «Ценные бумаги, принятые от низовых депозитариев».
Итак, при открытии в филиале счета депо клиенту и принятии от него на хранение ценных бумаг (в случае если перевод ценных бумаг в реестре на счет банка как номинального держателя уже произошел и в филиал предоставлено уведомление из реестра о переводе) в системе депозитарного учета совершаются следующие проводки:
В филиале:
• Дебет счета 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»
Кредит счета 98040 «Ценные бумаги владельцев»  при приеме на учет документарных ценных бумаг, которые передаются на хранение в хранилище депозитария филиала банка.
В головном банке:
• Дебет счета 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии»
Кредит счета 98060 «Ценные бумаги, принятые от низовых депозитариев»  при приеме в филиале на учет документарных ценных бумаг, которые передаются на хранение в хранилище депозитария филиала банка.
В филиале:
• Дебет счета 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый)
Кредит счета 98040 «Ценные бумаги владельцев»  при приеме на учет бездокументарных ценных бумаг, учитываемых в головном депозитарии по данному конкретному выпуску.
В головном банке:
• Дебет счета 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии»
Кредит счета 98060 «Ценные бумаги, принятые от низовых депозитариев»  при приеме в филиале на учет бездокументарных ценных бумаг, учитываемых в головном депозитарии по данному конкретному выпуску
При списании с учета в филиале ценных бумаг клиентов в системах депозитарного учета филиала и головного банка делаются обратные проводки.
При приеме на учет собственных ценных бумаг филиала, которые отражаются в денежном выражении по балансу филиала, в системе депозитарного учета филиала делается следующая проводка:
• Дебет счета 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» (если это документарные ценные бумаги) или 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии» (если это бездокументарные ценные бумаги)
• Кредит счета 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию».
Те же проводки оформляются в системе депозитарного учета головного банка. Это объясняется тем, что филиал не является отдельным юридическим лицом, и ценные бумаги, учитываемые по балансу филиала, являются как бы собственностью банка как целостной структуры.
Таким образом, все проводки в системе депозитарного учета филиала по операциям, совершенным с собственными ценными бумагами, переносятся в систему депозитарного учета головного банка без изменений . Учет всех возможных операций с указанными ценными бумагами упрощается. А систему депозитарного учета головного банка следует организовать таким образом, чтобы в любой момент времени можно было бы отследить как операции и балансы депо по головного банку отдельно, так и в совокупности с филиалами, осуществляющими депозитарную деятельность.
Документооборот при этом типе депозитарного взаимодействия достаточно сложен.
Ежедневно по окончании операционного дня головной банк уведомляется о проведенных в филиалах в течение данного конкретного опердня операциях по счетам клиентов и собственным счетам, т.е. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи передаются документы дня, операционный журнал, оборотные ведомости и балансы депо. В головном банке в соответствии с полученными документами делаются проводки по счетам «ЛОРО депо филиальный» и собственному счету филиала в депозитарной учетной системе головного банка. Для обеспечения доступности информации, поступающей из филиала, необходимо, во-первых, обеспечить сохранности и защиту информации, и, во-вторых, обеспечить доступность этой информации при необходимости проверки и для выявления технических ошибок в учете. На конец отчетного периода формируются отчетные документы в филиале и направляются в головной банк, где производится сверка остатков по счетам и формируется консолидированный отчет.
Для формирования ежеквартальной отчетности по стандартам Центрального банка РФ в филиале устанавливается программное обеспечение, разработанное центром информационных технологий ЦБ РФ, предназначенное для формирования отчетности в филиале и обеспечения ее совместимости с депозитарной отчетностью головного банка.
Для третьего типа депозитарного учета, также как и для первого, «центром депозитарного учета» по отдельным выпускам ценных бумаг по решению руководства кредитной организации может выступать не головная организация, а ее филиал.
Если у Вас появились вопросы, напишите автору сайта