1 тип. Весь депозитарный учет осуществляет головная организация на основании документов, передаваемых подразделениями филиалов, совершающих операции с ценными бумагами. В этом случае аналитический и синтетический депозитарный учет в филиале не ведется (см. схему 1).
Первый тип депозитарного взаимодействия прост в его понимании и организации, сложности возникают с организацией документооборота и обеспечением своевременности учета. Это схема взаимодействия «депозитария» и его «отделений» (в данном случае это филиалы головного банка), которые являются как бы его агентами и не осуществляют депозитарную деятельность.
Нужно отметить, что все операции, оформляемые в филиале, осуществляются им от имени головного банка. При этом договоры о купле-продаже ценных бумаг, находящихся в собственности банка, и договоры счетов депо подписываются либо первым лицом банка (передаются в головной офис для подписания) либо подписываются Руководителем филиала на основании наличия доверенности на его имя, уполномочивающей на совершение подобных сделок от имени банка. Оригиналы указанных договоров, все оригиналы первичных документов (выписки о перерегистрации в реестре, выписки по счетам в реестрах), оригиналы заявлений на открытие и закрытие счетов депо, оригиналы поручений депонентов передаются филиалом в головной банк, т.к. подлежат централизованному хранению в архиве депозитарного подразделения головного банка.
По окончании операционного дня в филиале все первичные документы передаются в головной офис с использованием имеющихся телекоммуникационных каналов связи. По получении головным банком указанных документов все операции оформляются бухгалтерскими проводками в системе ведения депозитарного учета головного банка, наряду с первичными документами по операциям, проведенным головным банком в том же операционный день. Таким образом, обеспечивается соблюдение основных принципов бухгалтерского учета.
Переданные заявления на открытие и закрытие счетов депо клиентов из филиала подлежат исполнению согласно срокам, оговоренным в Клиентском регламенте депозитария, и с исполнением всех необходимых процедур, оговоренных в Операционном регламенте.
Депозитарный учет в такой системе депозитарного взаимодействия строится по принципу депозитарного учета в бесфилиальном банке . При этом все операции по ценным бумагам, учитываемым по балансу головного банка и филиала отражаются в пассиве по синтетическому счету 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию, а в активе в зависимости от формы выпуска и его условий либо по синтетическому счету 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» (при условии документарной формы выпуска и признанием данного депозитария головным по обслуживанию этого выпуска), либо по синтетическому счету 98010 «Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо базовый)» (если форма выпуска бездокументарная и существует головной депозитарий, отличный от данного, по обслуживанию этого выпуска).
По решению руководства кредитной организации «центром депозитарного учета» по отдельным выпускам ценных бумаг может выступать не головная организация, а ее филиал. В данном случае схема документооборота аналогичная с той лишь разницей, что первичные документы по отдельным выпускам передаются и хранятся в филиале, являющемся тем самым «центром депозитарного учета».
Если у Вас появились вопросы, напишите автору сайта